Контроль и аудит

Система управления рисками и внутреннего контроля

Система управления рисками и внутреннего контроля в Компании представляет собой совокупность внутренних документов и мероприятий по идентификации, оценке рисков, разработке и реализации мероприятий по управлению рисками, а также мониторингу и контролю их уровня.

Целью управления рисками является обеспечение достижения целей деятельности Компании, определенных ее стратегией, путем развития и поддержания организационной структуры, процессов и ресурсов, направленных на выявление, оценку, управление и мониторинг рисков.

Управление рисками в Компании основывается на следующих принципах:

комплексность — управление рисками является неотъемлемой частью всех бизнес-процессов Компании и входит в сферу ответственности соответствующих работников Компании;
непрерывность и системность — управление рисками осуществляется непрерывно и на систематической основе;
превентивность — деятельность по управлению рисками направлена на снижение вероятности и/или ущерба от реализации рисков, а не на устранение последствий такой реализации;
эффективность — управление рисками является частью ежедневного процесса
управления и предусматривает, что каждый работник обязан выявлять и оценивать риски для наиболее эффективного принятия решений менеджментом Компании;
рациональность — менеджмент придерживается баланса расходов по управлению рисками и возможными последствиями в случае реализации риска. Компания может не предпринимать никаких действий по реагированию на риск, если затраты, связанные с таким реагированием, сопоставимы с последствиями риска;
точность, полнота и достоверность информации — для управления рисками в Компании используется максимально точная, полная и достоверная информация, включая информацию за прошедшие периоды, аналитические материалы, прогнозы и т. д.

Система управления рисками и внутреннего контроля регулируется в Компании следующими документами:

Политика по управлению рисками (утв. 4 мая 2022 г.);
Положение о внутреннем контроле (утв. 14 августа 2013 г.);
Политика по хеджированию валютного риска (утв. 3 ноября 2015 г.);

Менеджмент Компании планирует пересмотреть и обновить в 2023 г. внутренние документы, регулирующие деятельность в части управления рисками и внутреннего контроля.

[GRI 2-12]
Организация системы внутреннего контроля и аудита

Участники системы управления рисками и внутреннего контроля и их роль

Участник	Функции
Совет директоров	осуществляет надзор за управлением рисками, включая принятие решений и предоставление рекомендаций по итогам ознакомления с отчетностью риск-менеджера о рисках
Комитет по аудиту Совета директоров	проводит анализ перечня и структуры рисков Компании, анализ и оценку исполнения политики Компании в области управления рисками и внутреннего контроля; контролирует надежность и эффективность системы управления рисками и внутреннего контроля и системы корпоративного управления, включая оценку эффективности процедур управления рисками и внутреннего контроля Компании, практики корпоративного управления, подготовку предложений по их совершенствованию, организацию и проведение встреч с исполнительными органами Компании по вопросам управления рисками и внутреннего контроля
Генеральный директор	отвечает за организацию эффективного управления рисками, позволяющего выявлять, оценивать и управлять рисками Компании; утверждает карту и реестр рисков Компании; утверждает перечень мероприятий по управлению существующими рисками; утверждает перечень владельцев рисков; определяет руководителя структурного подразделения, который докладывает информацию о рисках и способах управления ими; использует информацию о рисках, представленную в отчетности риск-менеджером
Руководители структурных подразделений	обеспечивают соблюдение положений Политики по управлению рисками работниками своих структурных подразделений; представляют информацию о рисках в области своей компетенции риск-менеджеру для актуализации карты и реестра рисков; обеспечивают своевременную разработку и реализацию мероприятий по управлению рисками; выделяют ресурсы в случае необходимости принятия оперативных мер по управлению рисками или для снижения негативных последствий уже реализовавшихся рисков; оптимизируют бизнес-процессы с целью уменьшения уровня рисков или последствий их реализации; используют информацию о рисках при формировании целей и бюджета структурного подразделения
Риск-менеджер	координирует работу структурных подразделений по выявлению и оценке рисков, а также по разработке мероприятий по их управлению; обеспечивает актуализацию Политики по управлению рисками; агрегирует информацию о рисках и подготавливает отчетность о рисках Компании; разрабатывает и проводит мероприятия, направленные на развитие культуры управления рисками в Компании (при необходимости)
Прочие работники	осуществляют идентификацию рисков в области своей компетенции; реализуют утвержденные мероприятия по управлению рисками; осуществляют мониторинг уровня рисков в области своей компетенции

Категории рисков

Возможные риск-факторы	Методы минимизации
БИОЛОГИЧЕСКИЕ РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСОБЕННОСТЯМИ ВЫРАЩИВАНИЯ И ЗДОРОВЬЯ РЫБЫ
Риск внедрения инородных патогенных организмов Перенос заболеваний от дикой рыбы Риск генетических изменений рыбы	Постоянный контроль производства Анализ нормативных показателей качества воды, количества естественного отхода Установка современной системы очистки Использование специальных защитных сетей и антитюленевых ультразвуковых отпугивающих комплексов
ПАТОГЕННЫЕ РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ СО ВСПЫШКАМИ ЭПИЗООТИИ
Вспышки эпизоотии	Соблюдение общих рекомендуемых объемов выращивания, расположение участков на достаточном удалении друг от друга, концентрация наибольших объемов биомассы на участках с большими глубинами Регулярные внутренние и внешние ветеринарные обследования ферм Объем и плотность зарыбления обоснованы научными учреждениями На соседних фермах — рыба из одного поколения Парование ферм после убоя очередного поколения рыбы Страхование рыбы
ПРИРОДНО-КЛИМАТИЧЕСКИЕ РИСКИ — РИСКИ НАСТУПЛЕНИЯ АНОМАЛЬНЫХ ПОГОДНЫХ ЯВЛЕНИЙ
Наступление аномальных погодных явлений зимой или летом Изменение океанических течений	Вероятность наступления рисков подобного рода очень низкая. Имеющиеся изменения климатических условий и океанических течений не представляют угрозы. В случае же существенных изменений температуры воды и хода подводных течений под вопрос ставится существование всей рыбоводной деятельности региона, а не отдельного хозяйства Компании
НОРМАТИВНЫЕ И GRGovernment relations — связи с государством.-РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ОСОБЕННОСТЯМИ И ПРАВОВЫМ ПОЛЕМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ
Изменения в законодательстве (в том числе изменение налоговых ставок, увеличение различных сборов и пошлин)	Мониторинг и активное участие в обсуждении законодательных инициатив Увеличение запаса финансовой прочности
HR-РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРСОНАЛОМ
Недостаток компетенции работников Переманивание ключевых работников конкурентами Травмы на производстве Риск хищения продукции, браконьерство, намеренная порча садков	Поощрение за результаты работы наиболее ответственных и отличившихся работников Увеличение сроков договоров и размера оплаты труда для зарекомендовавших себя работников Обучение персонала технике безопасности и обеспечение контроля за ее соблюдением Строгий контроль к допуску на производство только хорошо обученных и знающих технологию работников Проектирование производства с учетом безопасности для персонала Создание штата работников Службы безопасности Круглосуточный контроль всех участков Установка оборудования видеонаблюдения
ОПЕРАЦИОННЫЕ РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСОБЕННОСТЯМИ ТЕХНОЛОГИИ ВЫРАЩИВАНИЯ, ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
Недостаточное планирование Недостаточное проектирование Риск невыхода на планируемые мощности и низкой эффективности производства Риск уничтожения рыбы хищниками Риск непреднамеренной порчи или поломки основного оборудования, что может существенно повлиять на ход процесса производства	Анализ и учет опыта прошлых лет при планировании Проработка альтернативных вариантов при планировании Тщательная проработка всех возможных вариантов проекта, определение их положительных и негативных сторон Допущение возможности внесения корректировок в проект Акцент на оптимизации рабочего процесса по лучшим практикам Регламенты и нормативы по основным производственным процессам Тендерные процедуры по всем крупным закупкам Планирование объемов производства с учетом всех влияющих на результат факторов, своевременное корректирование планов, информирование клиентов об изменении объемов производства Установка антитюленевого оборудования Допуск к работе только обученного персонала Страхование оборудования, закупка оборудования только со сроком длительной гарантии Обязательное наличие на предприятии комплекта запасных частей, в особенности составных частей несущих конструкций и крепежей
ФИНАНСОВЫЕ И РЫНОЧНЫЕ РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ, ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КОМПАНИИ
Изменение рыночной конъюнктуры Резкое снижение цены продажи продукции ввиду превалирующего положения иностранного поставщика лососевых видов рыб на российском рынке Недостаточное финансирование Колебание курсов валют	Уменьшение зависимости от иностранных поставщиков Рассмотрение альтернативы отечественных производителей корма Планирование бюджета с учетом возможного увеличения стоимости основных материалов, а также прогнозов изменения курсов валют
КОММЕРЧЕСКИЕ РИСКИ — РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ С НЕВЫПОЛНЕНИЕМ СВОИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОСТАВЩИКАМИ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ
Нарушение или невыполнение обязательств со стороны поставщиков сырья и материалов	Штрафные санкции в контрактах с поставщиками Наличие заранее проработанного альтернативного списка поставщиков

Карта рисков

Карта рисков Компании разработана путем проведения опросов и/или индивидуальных интервью с каждым держателем рисков и содержит описание всех возможных рисков с оценкой тяжести и вероятности наступления, мер управления ими и указание ответственных за митигацию риска и/или последствий его наступления. Карта рисков регулярно актуализируется с учетом меняющихся операций и внешних факторов.

Комитет по аудиту Совета директоров регулярно рассматривает существующую в Компании карту рисков и проводит интервью с держателями ключевых рисков.

На последнем в 2022 г. заседании Комитета по аудиту Совета директоров членами Комитета была высоко оценена работа менеджмента Компании по управлению рисками.

Планы по совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля

Анализ текущих внутренних документов Компании, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Компании,
в соответствии с Положением о внутреннем контроле.
Разработка предложений по совершенствованию и обновление указанных документов.
Мониторинг исполнения процедур внутреннего контроля.

Развитие культуры управления рисками в Компании

Для развития культуры управления рисками в Компании проводятся мероприятия по укреплению компетенции работников в области управления рисками, в том числе:

семинары и информационные сессии для работников, включающие информацию о статусе и результатах управления рисками в Компании, основных элементах и инструментах управления рисками, обязанностях работников;
предоставление вновь принятым работникам Компании информационных материалов (памяток) об управлении рисками.

Независимые аудиторы

В целях проведения ежегодного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Компании в соответствии с РСБУ, а также консолидированной финансовой отчетности Группы компаний «ИНАРКТИКА» в соответствии с МСФО Общее собрание акционеров на основании рекомендаций Совета директоров утверждает независимые аудиторские компании, не связанные имущественными интересами с Компанией и ее акционерами.

В качестве аудитора, осуществляющего аудит консолидированной финансовой отчетности Компании за 2022 г., утверждено АО «ДРТ» (ОГРН 1027700425444).

АО «ДРТ» является независимым аудитором Группы компаний «ИНАРКТИКА» с 2011 г.

Решением годового Общего собрания акционеров от 23 июня 2022 г. (Протокол № 69 от 23 июня 2022 г.) в качестве аудитора, осуществляющего аудит российской бухгалтерской отчетности Компании за 2022 г., утверждено ООО «Атлас Аудит» (ОГРН 5147746074251).

Порядок выбора независимых аудиторов

Компания стремится выбирать в качестве независимых аудиторов компании с безупречной профессиональной репутацией, опытными и квалифицированными кадрами и высоким качеством оказываемых услуг.

Процесс отбора кандидатов среди аудиторских организаций включает в себя следующие этапы:

сбор коммерческих предложений от аудиторских организаций;
предварительное рассмотрение полученных предложений Комитетом по аудиту Совета директоров;
предложение Комитета по аудиту Совету директоров рекомендовать Общему собранию акционеров выбранные аудиторские компании в качестве аудиторов Компании и размер оплаты их услуг;
решение Совета директоров о выдвижении кандидатуры аудитора (аудиторской организации) Компании для утверждения Общим собранием акционеров;
утверждение кандидатур аудиторских организаций Общим собранием акционеров Компании.

Комитет по аудиту Совета директоров регулярно на очных заседаниях рассматривает отчеты аудиторской организации по результатам проведенных проверок отчетности Компании, составленной по МСФО.

Данная процедура помогает Комитету по аудиту Совета директоров сформировать мнение о качестве работы аудиторов.

Вознаграждение независимых аудиторов за 2022 год

Компания	Размер вознаграждения (без НДС), руб.
АО «ДРТ»	12 300 000
ООО «Атлас Аудит»	240 000

Внутренний аудит

Служба внутреннего аудита является структурным подразделением исполнительного аппарата Компании.

Деятельность Службы внутреннего аудита регламентируется законодательством Российской Федерации, Уставом Компании, решениями Общего собрания акционеров, Совета директоров, Комитета по аудиту Совета директоров, Положением о Службе внутреннего аудита, а также приказами, распоряжениями и другими локальными нормативными актами Компании.

Служба внутреннего аудита функционально подчиняется Совету директоров Компании, а административно — Генеральному директору Компании. Руководитель Службы внутреннего аудита осуществляет руководство работой Службы внутреннего аудита.

Целью внутреннего аудита являются предоставление Совету директоров / Комитету по аудиту Совета директоров и исполнительным органам Компании независимых и объективных гарантий о том, что Компания располагает работающими системами внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления, обеспечивающими следующее:

эффективность, экономичность и результативность деятельности;
соблюдение требований законодательства Российской Федерации, а также решений органов управления и организационно-распорядительных документов Компании;
предотвращение неправомерных действий работников Компании и третьих лиц в отношении активов Компании;
достоверность, полнота и своевременность подготовки всех видов отчетности.

Функции Службы внутреннего аудита

Служба внутреннего аудита в Компании в рамках поставленных перед ней задач выполняет следующие основные функции:

планирует, организовывает и проводит внутренние аудиты бизнес-процессов (направлений деятельности), бизнес-функций, проектов, планов, программ, структурных и обособленных подразделений и иных объектов проверки;
проверяет соблюдение Компанией требований законодательства, отраслевых нормативных правовых актов, внутренних регламентов, стандартов и иных внутренних документов, договорных обязательств;
проверяет эффективность, экономичность и результативность деятельности Компании;
проверяет достоверность бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности Компании;
проверяет обеспечение сохранности активов Компании;
проводит проверки, выполняет другие задания по поручению Совета директоров (Комитета по аудиту) и/или исполнительных органов Компании по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита;
информирует Совет директоров (Комитет по аудиту), исполнительные органы Компании о результатах проверок, представляет рекомендации по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, и предложения по повышению эффективности и результативности систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления, а также по совершенствованию деятельности Компании;
осуществляет мониторинг выполнения планов корректирующих мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, и реализацию рекомендаций и предложений по совершенствованию деятельности Компании;
оценивает эффективность системы управления рисками и внутреннего контроля;
оценивает качество корпоративного управления в Компании.

В соответствии с Политикой внутреннего аудита ПАО «ИНАРКТИКА» при осуществлении внутреннего аудита Служба внутреннего аудита руководствуется следующими принципами:

честность;
объективность;
конфиденциальность;
профессиональная компетентность;
независимость.

Ревизионная комиссия

В Компании до июня 2022 г. действовала Ревизионная комиссия, которая состояла из трех человек: Галковой Марии Петровны, Григорьевой Натальи Станиславовны и Климовой Марии Борисовны.

Решением годового Общего собрания акционеров от 23 июня 2022 г. (Протокол № 69 от 23 июня 2022 г.) были приняты изменения № 4 к Уставу Компании, которыми положения о наличии в Компании Ревизионной комиссии были исключены из Устава.

Инсайдерская информация

В Компании уделяется особое внимание противодействию неправомерному использованию инсайдерской информации.

Данным Положением установлено, что к инсайдерской информации относится информация, самостоятельно определяемая Компанией в качестве таковой на основании положений Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и нормативных актов Банка России с учетом особенностей деятельности Компании, а также регламентированы правила составления списков инсайдеров, контрольные меры за соблюдением законодательства об инсайдерской информации, правила обращения с инсайдерской информацией, осуществление инсайдерами операций с финансовыми инструментами Компании, ответственность за неправомерное использование инсайдерской информации.

Подразделением, ответственным за осуществление контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, является Юридический департамент Компании.

В зону ответственности Юридического департамента Компании в области обращения с инсайдерской информацией входит:

ведение списка инсайдеров, внесение в него изменений, направление организаторам торговли, в Банк России, а также иным лицам по их запросам;
учет и хранение уведомлений о включении/исключении лица из списка инсайдеров;
внутренний контроль соблюдения требований Федерального закона № 224-ФЗ и иных подзаконных актов в отношении обращения с инсайдерской информацией;
организация процессов, направленных на выявление, анализ, оценку и мониторинг регуляторного риска, а также риска возникновения у Компании расходов (убытков) и/или иных неблагоприятных последствий в результате нарушения требований Федерального закона № 224-ФЗ;
ведение учета событий, связанных с регуляторным риском;
осуществление контроля за соблюдением порядка доступа к инсайдерской информации, порядка и сроков раскрытия инсайдерской информации, правил охраны ее конфиденциальности;
внесение предложений по актуализации перечня инсайдерской информации Компании.

В соответствии с получаемыми от организатора торговли (ПАО Московская Биржа) запросами Компания ежемесячно направляет ему список своих инсайдеров. В целях направления организатору торговли самых актуальных сведений об инсайдерах в Компании ведется регулярное отслеживание изменений, в перечне лиц, имеющих доступ к инсайдерской информации Компании.

Противодействие коррупции

Компания придерживается принципа неприятия коррупции во всех ее формах и проявлениях (в том числе взятки, коммерческий подкуп и любые иные формы мошенничества) при осуществлении любых видов деятельности.

Указанный принцип означает полный и безусловный запрет на совершение всеми ассоциированными лицами компаний Группы непосредственно либо через третьих лиц коррупционной деятельности, включая посредничество в ее осуществлении, независимо от сложившейся практики ведения бизнеса в той или иной стране.

23 декабря 2022 г. Советом директоров Компании была утверждена Антикоррупционная политика (Протокол № 391 от 26 декабря 2022 г.), целями которой являются обеспечение соответствия деятельности Компании требованиям законодательства в области противодействия коррупции, а также высоким стандартам ведения бизнеса, формирование у всех заинтересованных лиц единообразного неприятия коррупции в любых формах и проявлениях, минимизация рисков вовлечения работников Компании в коррупционную деятельность, а также выявление и предотвращение случаев вовлечения работников Компании в такую деятельность.

Компания периодически проводит комплексные проверки в отношении своих работников и контрагентов, а также отдельных проектов, сделок и отношений на предмет соответствия антикоррупционным требованиям.

В Компании также реализуется комплекс мер по недопущению возникновения конфликта интересов. В случае выявления конфликта интересов менеджмент должен в кратчайшие сроки принять решение о конкретных мерах реагирования на такой конфликт интересов.

Более подробная информация о проводимой работе в области противодействия коррупции приводится в Отчете об устойчивом развитии Компании за 2022 г.

Горячая линия

В отчетном периоде в Компании была создана антикоррупционная горячая линия. Любое заинтересованное лицо вправе из добросовестных побуждений при наличии какой-либо информации или обоснованных предположений о фактах вовлечения или попытках вовлечения ассоциированных лиц в коррупционную деятельность сообщить об этом на антикоррупционную горячую линию. Компания гарантирует анонимность и конфиденциальность всех поступивших на антикоррупционную горячую линию обращений.

Все поступившие обращения рассматриваются и проверяются Службой безопасности Компании не позднее трех рабочих дней с момента их поступления.

Прием обращений на антикоррупционную горячую линию осуществляется по следующим контактам:

по электронной почте: stopcorruption@inarctica.com;
по телефону: +7 (495) 258-99-28.